跨境干货:一篇教你学会如何计算跨境电商综合税《税表》适用的商品税率

各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅(局),新疆生产建设兵团财务局,海关总署广东分署、各直属海关,国度税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,国度税务总局驻各地特派员办事处:

一、将跨境电子商务零售入口商品的单次生意业务限值由人民币2000元进步至5000元,年度生意业务限值由人民币20000元进步至26000元。

二、完税价格超越5000元单次生意业务限值但低于26000元年度生意业务限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道入口,根据货品税率全额征收关税和入口环节增值税、消耗税,生意业务额计入年度生意业务总额,但年度生意业务总额超越年度生意业务限值的,应按一样平常商业管理。

三、已经购置的电商入口商品属于顾客个人使用的最终商品,不得进入国内市场再次销售;原则上不容许网购保税入口商品在海关特别监管地区外开展“网购保税+线下自提”模式。

四、其他事项请继续根据《财务部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务零售入口税收政策的通知》(财关税〔2016〕18号)有关划定实行。

五、为顺应跨境电商发展,财务部会同有关部分对《跨境电子商务零售入口商品清单》进行了调整,将另行宣布。

本通知自2019年1月1日起实行。

特此通知。

财务部 海关总署 税务总局

2018年11月29日

高等化装品:高等美容修饰类和高等护肤类化装品界定尺度为入口完税价格在 10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上

附政策原文:

各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅(局)、国度税务局,新疆生产建设兵团财政局:

为了引导公道消耗,经国务院答应,现将化装品消耗税政策调整有关事项通知如下:

一、取消对普通美容、修饰类化装品征收消耗税,将“化装品”税目名称更名为“高等化装品”。征收范畴包括高等美容、修饰类化装品、高等护肤类化装品和成套化装品。税率调整为15%。

高等美容、修饰类化装品和高等护肤类化装品是指生产(入口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在!10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化装品和护肤类化装品。

二、本通知自2016年10月1日起实行。

财务部 国度税务总局

2016年9月30日

详细盘算:

关税=申报价值*关税税率

消耗税=(完税价格/(1-消耗税税率))* 消耗税税率

增值税=(完税价格+消耗税税额)* 增值税税率

跨境电商综合税率 =[(消耗税率 + 增值税率)/(1-消耗税率)]×70%

跨境电商综合税=(关税+增值税+消耗税)*70%

举例:

小明在某跨境电商平台买了罐奶粉,购置价格为280元,盘算缴纳入口环节跨境电商综合税为几多?

跨境电商综合税率 =[(0%+ 13%)/(1-0%)]×70%=9.1%

跨境电商综合税=280*9.1%=25.48元

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26000以上的跨境综合税

本公司通过正规的清关渠道进行清关,所有依照海关相关法律、法例进行操作,而且尽量保障清关时效。

1. 现在对于购置跨境电商平台上的商品,国度的相关政策是怎样的?

依据《关于跨境电子商务零售入口税收政策的通知》,跨境电子商务零售入口商品的单次生意业务限值为人民币 5000 元,个人年度生意业务限值为人民币 26000 元。
在限值以内入口的跨境电子商务零售入口商品,关税税率暂设为 0% ;入口环节增值税、消耗税取消免征税额,暂按法定应纳税额的 70% 征收。
超越单次限值、累加后超越个人年度限值的单次生意业务,以及完税价格超越 2000 元限值的单个不可分割商品,均根据一样平常商业方法全额征税。

2. 从本网站购置入口的商品是否需要缴税?

根据政策划定,跨境电子商务零售入口商品根据货品征收关税和入口环节增值税、消耗税,购置跨境电子商务零售入口商品的个人作为纳税任务人,实际生意业务价格(包括货品零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务生意业务平台企业或物流企业可作为代收代缴任务人。

在本网站上购置保税区发货的境外商品时,顾客在订单提交时根据订单内商品的金额和对应的税率缴纳相应的税费,无需自己再到相应的海关部分单独缴纳。

3. 我在网站上购置的商品的税费是怎样核算的?

跨境电子商务零售入口商品的单次生意业务限值为人民币 5000 元,个人年度生意业务限值为人民币 26000 元。在限值以内入口的跨境电子商务零售入口商品,关税税率暂设为 0% ;入口环节增值税、消耗税取消免征税额,暂按法定应纳税额的 70% 征收。
即:商品的 跨境电商综合税 = 入口环节消耗税 *70%+ 入口环节增值税 *70%+ 关税(限额内,税率为 0%

跨境电商综合税率 = (消耗税率 + 增值税率) / 1- 消耗税率)× 0.7


根据海关总署通告
2016 年第 26 号(关于跨境电子商务零售收支口商品有关监管事宜的通告),电子商务企业应当对购置跨境电子商务零售入口商品的个人(订购人)身份信息进行核实,并向海关提供由国度主管部分认证的身份有用信息。无法提供要么无法核实订购人身份信息的,订购人与支付人应当为同一人。

4. 为什么需要上传身份证信息?

假如您不上传要么不实时上传您的清关质料,大概会导致海关检察监禁您的商品,我们将根据政策对您订单里的商品进行订购人实名或收件人实名认证,并保证您的实名认证信息仅作清关用途,将被严格保密。为了保障您的商品尽早送达您的手中,提议您实时上传有用清关质料,谢谢您的配合。

5. 通过本网站跨境电商购置的商品,可否提供发票?

保税仓发货商品属跨境国外商品,无法开具国内发票,请您体谅。

跨境电子商务零售入口商品的单次生意业务限值为人民币2000元,个人年度生意业务限值为人民币20000元。个人年度已使用额度、可用额度官方查询地点:http://ceb2pub.chinaport.gov.cn

在限值以内入口的跨境电子商务零售入口商品,关税税率暂设为0%;入口环节增值税、消耗税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。

高等化装品:高等美容修饰类和高等护肤类化装品界定尺度为入口完税价格在10元!/毫升(克)或15元/片(张)及以上。

跨境电商综合税率 = (消耗税率+增值税率)/(1-消耗税率)×0.7

Adler雄鹰战队

2017年5月3日

本文网址: http://www.aoanswers.com/p/202132201418_7158_930616859/home

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